4x1000 en Colombia: qué es el GMF, cuál es el tope exento en 2026 y cómo marcar tu cuenta

¿Qué es el 4x1000 o GMF?

El Gravamen a los Movimientos Financieros es el impuesto que el artículo 870 del Estatuto Tributario creó a partir del 1 de enero de 2001, a cargo de los usuarios del sistema financiero y de sus entidades. Lo regulan los artículos 870 y siguientes de ese Estatuto, y su tarifa es del cuatro por mil: 4 pesos por cada 1.000, o sea 0,4 % de cada movimiento.

No tienes que declararlo ni pagarlo por tu cuenta. Tu banco o cooperativa actúa como agente de retención: lo descuenta en el momento del movimiento y lo entrega al Estado. La DIAN es la entidad que administra este impuesto.

Fuentes de esta parte:Función Pública, Gestor Normativo

¿Qué movimientos pagan el 4x1000?

Lo que genera el impuesto es disponer del dinero que tienes en una cuenta corriente o de ahorros. La ley da ejemplos: retiros en efectivo por cajero o en puntos de pago, pagos con tarjeta débito, cheques, notas débito y cualquier otra forma de sacar o trasladar el dinero. El impuesto se calcula sobre el valor total de cada movimiento.

Hay movimientos exentos. Los más útiles para una persona son dos: los retiros de tu producto exento hasta el tope mensual, y los traslados entre tus propias cuentas abiertas en una misma entidad, cuando tú eres el único titular.

Fuentes de esta parte:Función Pública, Gestor Normativo, Función Pública, Gestor Normativo

¿Cuánto es el tope exento del 4x1000 en 2026?

El numeral 1 del artículo 879 del Estatuto Tributario exime los retiros que no pasen de 350 UVT en el mes. La UVT es una unidad que la DIAN actualiza cada año con la inflación; para 2026 la fijó en 52.374 pesos con la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025.

La cuenta: 350 por 52.374 pesos da 18.330.900, y el artículo 868 del Estatuto Tributario manda redondear estas cifras al múltiplo de mil más cercano, así que el tope queda en 18.331.000 pesos al mes. Mientras lo que retires o muevas de tu producto exento en el mes no pase de esa cifra, esos movimientos no pagan 4x1000.

Esta exención aplica a cuentas de ahorros, depósitos electrónicos y tarjetas prepago de entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera o por la de Economía Solidaria, siempre que tengan un único titular. Las cuentas corrientes no están en este numeral.

Fuentes de esta parte:Función Pública, Gestor Normativo, DIAN, Función Pública, Gestor Normativo

¿Cómo marcar tu cuenta exenta del 4x1000?

Durante años la regla fue una sola: eliges una cuenta de ahorros, un depósito electrónico o una tarjeta prepago y le indicas a tu entidad que ese será el único producto con la exención. Si tenías productos en varias entidades, solo uno podía tener el beneficio.

La Ley 2277 de 2022 agregó el artículo 881-1 al Estatuto Tributario: las entidades debían adoptar, a más tardar en dos años, un sistema de información para aplicar la exención de 350 UVT al mes sin necesidad de marcar una única cuenta. La misma norma dice que, mientras ese sistema no funcione, se sigue aplicando la regla de marcar una cuenta.

La DIAN ha dicho en sus conceptos que ese plazo venció el 13 de diciembre de 2024 y que, desde entonces, las personas naturales tienen derecho a la exención sin marcar una sola cuenta y sin importar en qué entidades estén sus productos. Si tu entidad aún no tiene ese sistema y te retiene 4x1000 que no correspondía, la DIAN explica que puedes pedirle por escrito que te reintegre lo retenido de más.

En la práctica, pregúntale a tu entidad cómo te aplica hoy la exención. Si todavía te pide marcar, hazlo por sus canales de atención e indica la cuenta donde recibes tus ingresos.

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¿Las billeteras digitales y los depósitos electrónicos pagan 4x1000?

La ley no habla de billeteras, sino de productos. Un depósito electrónico o una tarjeta prepago puede ser tu producto exento dentro de las 350 UVT. Aparte, el parágrafo 4 del artículo 879 trae otra exención para los depósitos electrónicos y las cuentas de ahorro de trámite simplificado: retiros de hasta 65 UVT al mes, que en 2026 son 3.404.000 pesos, con una sola cuenta de ese tipo por entidad y a nombre de una sola persona.

La misma norma aclara que usar la exención de las 350 UVT con un depósito electrónico no te quita la de las 65 UVT. Si usas una billetera digital, pregúntale a la entidad que la administra qué tipo de producto es y cuál exención le aplica.

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¿Cuánto te cuesta el 4x1000 en un mes? Un ejemplo

Ejemplo con cifras redondas: recibes un sueldo de 3.000.000 de pesos y en el mes lo gastas o lo sacas todo. Si sale de tu producto exento, no pagas 4x1000, porque 3.000.000 está por debajo del tope de 18.331.000 pesos.

Si ese mismo dinero sale de una cuenta sin exención, pagas 3.000.000 por 4 dividido entre 1.000: 12.000 pesos en el mes, 144.000 pesos en un año. Y si además lo pasas de esa cuenta a otra, también sin exención y en una entidad distinta, y pagas desde allí, el impuesto se cobra dos veces: 24.000 pesos al mes por el mismo sueldo.

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¿Cómo pagar menos 4x1000 sin complicarte?

Ramit Sethi, en su libro I Will Teach You to Be Rich, propone automatizar tu dinero: que apenas llegue el sueldo, una parte se vaya sola al ahorro y otra a tus cuentas fijas, sin que tengas que decidirlo cada mes. Para el 4x1000 eso se traduce en una cuenta principal, la exenta, donde recibes tu sueldo y desde donde pagas tus cuentas.

Sethi también sugiere tener el ahorro en una cuenta aparte. Si la abres en la misma entidad y a tu solo nombre, los traslados entre esas cuentas están exentos; si está en otra entidad, cada traslado cuenta para tu tope exento del mes. Y evita mover el dinero de una entidad a otra sin necesidad: si sale de una cuenta sin exención, paga el impuesto.

Fuentes de esta parte:Función Pública, Gestor Normativo